【李冰】

女士们，先生们，大家上午好！欢迎参加邹城市政府新闻办新闻发布会。今天，我们邀请国家税务总局邹城市税务局党委委员、副局长李昊先生，国家税务总局邹城市税务局收入核算股股长赵向东先生，国家税务总局邹城市税务局纳税服务中心主任翟春华先生，解读山东省《2022年“稳中求进”高质量发展政策清单（第一批和第二批）》中涉及税务部门的政策，并回答记者提问。

首先，请李昊先生介绍有关情况。

 

【李昊】

各位记者朋友，女士们，先生们，大家上午好！首先，衷心感谢社会各界一直以来对税收工作的关心和支持。税收关乎国计民生，备受社会各界关注，今年省委、省政府出台了两批2022年“稳中求进”高质量发展政策清单，其中，第一批清单政策共178项，涉及税收政策9项，第二批清单政策共64项，涉及税收政策13项。下面，我重点为大家介绍具体政策解读、政策特点分析两个方面的内容。下面我为大家介绍有关政策内容：

（一）多重优惠政策叠加，小微企业轻装上阵

小微企业是国民经济和社会发展的重要基础,是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定等方面具有举足轻重的作用。支持小微企业发展的税收政策也是2022年第一批、第二批政策清单中的“重头戏”，两批清单中共有6项具体政策。

一是将增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税的执行期限,延长至2022年12月31日。二是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。三是自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。四是加大增值税期末留抵退税力度,对符合条件的小微企业（含个体工商户）和制造业等6行业纳税人按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。五是中小微企业2022年新购置的单位价值500万元以上的设备器具,折旧年限为３年的可选择一次性税前扣除,折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除。企业可按季度享受优惠,当年不足扣除形成的亏损,可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。六是自2022年1月1日至2024年12月31日,对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的范围扩大到小型微利企业和个体工商户。

六项具体政策从多方面、多税种给小微企业带来了减税降费“大礼包”，真正为企业雪中送炭、助企业焕发生机，让小微企业税费负担更轻、发展步伐更稳、信心更足。

（二）充分发挥税收职能，着力保障改善民生

税收关系国计民生，充分发挥税收职能作用，是改善民生的重要保障。2022年两批政策清单将民生领域作为“主战场”，把新的组合式税费支持政策转化成为改善民生的税收方案，让税收政策更有温度。

一是根据国家统一部署,2021年10月1日起,住房租赁企业向个人出租住房可按照规定适用简易计税方法,按照5%征收率减按1.5%计算缴纳增值税;对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的,减按4%税率征收房产税。二是2022年,暂停铁路运输企业、航空运输企业预缴增值税一年,免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税。三是全面落实研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口、制造业中小微企业延缓缴纳2022年1-6月份部分税费等财税支持政策。四是延续执行服务业增值税加计抵减政策,2022年对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10％、15％加计抵减应纳税额。五是煤炭、天然气、石油承储企业取得的专项用途财政性资金符合条件的，可作为企业所得税不征税收入。承储企业符合条件的固定资产可按规定加速折旧或一次性扣除。对参与政府可调度煤炭储备的物流企业，其自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，符合规定条件的，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。对承储企业符合条件的增值税留抵税额按规定予以退税。

五项税收优惠政策的实施，将充分发挥税收对于民生领域的“保驾护航”作用，促进提升人民获得感和幸福感。

（三）个人税费减免给力，更好享受政策红利

个人税费涉及千家万户利益，社会关注度较高。2022年两批政策清单中共有1项涉及个人所得税，1项涉及重点群体和自主就业退役士兵。

一是按照国家规定,延续执行全年一次性奖金单独计税优惠政策,执行期限延长至2023年12月31日.延续执行上市公司股权激励单独计税优惠政策,执行期限延长至2022 年12月31日。延续执行免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策,执行期限延长至2023年12 月31日。延续执行参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者相关收入免征个人所得税政策,执行期限延长至2023年12月31日。二是顶格执行重点群体和自主就业退役士兵创业就业税费优惠政策,按照国家规定的最高上浮标准依次扣减相关税费。重点群体或自主就业退役士兵从事个体经营的,按规定在３年内按每户每年14400元的限额依次扣减相关税费。企业招用重点群体、自主就业退役士兵,按规定在３年内根据实际招用人数,分别按每人每年7800元、9000元定额标准依次扣减相关税费。

两项政策的实施充分发挥了税收政策在支持自主就业退役士兵、重点群体创业就业中的激励引导和“四两拨千斤”的作用。

（四）税收非税齐头并进

从2019年2月起，社会保险费逐步划转到税务部门征收。社会保险费和非税收入作为国家财政收入的重要组成部分，是改善民生福祉的重要经济手段。我们注意到，2022年两批政策清单中，包含一项非税收入相关政策，一项失业保险费相关政策。分别为：

一是2023年12月31日前,停止征收小型水库移民扶助基金。二是2022年,延续执行阶段性降低失业保险费率政策,总费率1%,其中单位费率0.7%、个人费率0.3%。

两项政策的出台，体现出“税费皆重”的理念，必将在减轻企业负担，激发市场活力方面发挥重要作用。

《2022年“稳中求进”高质量发展政策清单》中的各项减税降费政策，主要体现出三个特点：

一是力度更加强劲。今年，新的组合式税费支持政策如期而至，预计全国退税减税2.5万亿元，其中增值税留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业，能够进一步缓解企业资金压力，激发市场主体活力，增强实体经济韧性。

二是靶向更加精准。今年的政策更加聚焦，突出中小微企业，减税、缓税、退税、降费等多项政策叠加；突出制造业等6个行业，通过实施留抵退税等政策，将有效缓解企业资金压力；突出科技创新，激励企业加大研发投入，培育壮大新动能。

三是协同更加协调。今年的政策，既有制度性减税安排，又有阶段性减负政策，对我市广大纳税人、缴费人来说，在享受国家统一政策基础上，还将享受我省地方性政策红利。同时，减税降费政策与金融政策、产业政策、就业政策等宏观政策协同发力，调控效果将更加明显。

下一步，邹城市税务局将确保安全高效落实好各项税费优惠政策，充分释放政策红利，让市场主体和人民群众有实实在在的获得感，更好服务“六稳”“六保”大局，为经济社会高质量发展贡献税务力量！

【李冰】

谢谢李局长的解读，下面进行现场提问，提问前请举手示意并通报所在媒体名称，谢谢！

【邹鲁融媒】

从刚才介绍中了解到，2022年将加大增值税留抵退税力度，请问这一政策主要内容是什么，和往年政策相比有什么特点？

 

【赵向东】

谢谢你的提问。2022年实施留抵退税政策安排的主要内容有两个方面：一、优先支持小微企业，加大小微企业增值税留抵退税力度。对所有符合条件的小微企业一次性退还存量留抵税额，并放宽增量留抵退税条件，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%。同时，在退税进度上优先安排小微企业，对小微企业存量留抵税额在6月底前一次性全部退还，其中微型企业4月份开始退还，小型企业5月份开始退还，截止4月22日，我市微型企业存量留抵退税已经实现清零，全部退还完毕。

重点支持制造业等行业，全面解决制造业等行业留抵税额问题。加大制造业等行业增值税留抵退税力度，此前，对于先进制造业按月全额退还增量留抵税额，这次将范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业等六个行业，并在今年年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额。

和往年政策相比，今年的留抵退税政策有三个特点：一是提前退付。以前对企业增值税留抵税额，采取的方式主要是结转下期抵扣，就是不在前面退付，而是结转到后面缴税的时候抵扣。今年实施的留抵退税政策由结转抵扣改为直接退付。二是存量退税。2022年4月1日开始，对符合条件的企业实施增值税存量留抵退税，所以，今年跟以前比不仅仅是退还增量，还可以退还以往年度的存量留抵税额，为企业发展提供了有力的资金支持。三是扩大范围。原来主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税。现在是扩大到所有的小微企业和制造业等6行业企业，即享受的全额增量留抵退税的群体进行了扩围。

【济宁日报】

请问，市税务局将如何保障清单政策的落实？

 

【翟春华】

谢谢你的提问。市税务局将在市委、市政府的坚强领导下，严格落实上级工作要求，以严实的作风、周密的措施，确保各项税费优惠政策落地落细落实。

一是压实工作职责，推进政策落实。一方面拉出任务清单，围绕重点任务倒排工期、对标推进。另一方面拉出责任清单，抽调精兵强将，成立了退税减税政策落实工作领导小组和办公室，组建工作专班，制定了时间表、路线图、任务书，周密部署、压茬推进，确保政策落实工作顺利开展。

二是依托以数治税，全面摸清底数。强化“以数治税”理念，依托税收大数据和信息化系统，对符合退税减税条件的纳税人缴费人底数进行全面摸底排查，结合案头分析，深入开展测算，充分验证退税减税政策享受数据和总体情况，做到心中有数、分类施策。

三是加大宣传力度，强化税收辅导。通过电子税务局、“12366”纳税服务热线、鲁税通征纳互动平台等方式，完成了面向纳税人缴费人的大规模政策宣传。结合4月份税收宣传月活动，我们有针对性地开展多轮次答疑解难辅导，必要时采取“一对一”辅导，做到全面覆盖、精准辅导，确保纳税人缴费人对应享受的税费优惠政策应知应会。

四是简化办税流程，优化纳税服务。深入开展便民办税春风行动，进一步精简退税流程，对符合退税减税条件的纳税人，实现全链条电子化退税，做到申请即办、高效退税，促进政策落实速度更快、体验更好。同时算准“政策落实账”“发展效应账”“税费红利账”，确保税费优惠“红包”精准落袋。

【李冰】

由于时间关系，现场提问就进行到这里，如有需要深入采访的媒体，可以在会后联系市政府新闻办或市税务局。今天的新闻发布会就到这里，谢谢大家！